カネの流れを追うのは簡単か

預金口座に入金された資金の流れを追跡するのは、簡単なように思います。
資金の流れなので、資金使途といってもいいかもしれません。

預金口座に入金された資金が何に使われたのか。
通帳を見れば出金はわかるはずです。

例えば、
５月１日に預金口座に生命保険金3,000万円が入金された
という場合、その後の出金が資金使途になります。

しかし、中には判断に迷う事例もあります。

事例１　基本の流れ

預金口座に入金された資金の使途は、通帳をみて出金先を確認すればわかります。

預金通帳には、日付、出金、入金、残高、摘要が記されています。
ゆうちょ銀行の通帳は、他の銀行と違って、入金、出金の順です。
ここでは、ゆうちょ式に入金、出金の順で書いていきます。

さて、５月１日に入金された生命保険金3,000万円の使途を追うとします。

3,000万円入金され、同額が振込されています。
このような取引であれば、○○不動産への支払いが使途になります。

では、次の場合は、どうでしょうか。

普通預金に入金された資金が、同じ人の当座預金に振り替えられています。
同じ人がもっている預金口座間の振替なので、自分の財布の中で資金が移動しただけです。

このこの場合には、振替られた先である当座預金からの出金を使途と考えるべきです。
つまり、自分の財布から出たお金が使途になります。

事例２　残高がある場合

先ほどの事例では、保険金が入金される前の残高はありませんでした。
入金後の出金を使途とすることができます。

次の場合はどうでしょうか。
ここでも５月１日に入金された保険金3,000万円の使途を考えます。

５月１日に3,000万円が入金される前に、すでに預金残高が4,000万があります。

この場合、５月３日の出金について、

• 入金3,000万円と同額なので、保険金の使途と判断する
• すでに4,000万円あったので、4,000万円の使途であり保険金の使途にはならない
• 4,000万円と3,000万円の比で、按分する

のいずれも成り立ちそうです。

事例３　使途の追跡中別の入金があった場合

５月１日の生命保険金入金の使途を追っている途中に、××商事から入金があった場合です。
５月３日の1,000万円の振込は保険金の使途とできます。
でも、５月７日の7,000,000万円の振込は、生命保険金の使途とするべきなのか判断に迷います。
５月５日に入金された2,500万円の使途とも見ることができます。

本日のまとめ

事例２、３はすっきり割り切ることは難しいところです。

事例２の場合は、生命保険金が入る前の4,000万円の理由から考えたいところです。
ずっと前から残高があったのならば、その残高は考えずに５月１日の入金から使途を追うことになります。
また、不動産会社への支払なので、契約は以前にされていたはず。
保険金が入金されたら払いますという約束があったなら、保険金の使途です。

事例３は、先入れ先出しか、後入れ先出しかどちらかに統一したいところです。
平均法だと後ろに行くほど収集がつかなくなります。

これ以外にも預金口座のバリエーションはさまざまで、実際に使途の特定をするのは難しいなと感じます。